家公司中止或终止审核都因为这家会计师事务所被暂停证券服务

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每经记者张明双每经编辑文多

8月27日，上交所、深交所官网显示，由天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天职国际）提供证券服务的多家在审IPO公司，在8月27日更新审核状态为“中止”或“终止”，涉及上交所、深交所各8家公司，其中一家为撤回发行上市申请后IPO终止。天职国际提供服务的多个再融资项目、并购重组项目也显示为“中止审核”。

《每日经济新闻》记者注意到，中国证监会8月2日出具行政处罚决定书。该决定书显示，由于在奇信股份年报审计中未勤勉尽责，制作、出具的审计报告存在虚假记载等原因，天职国际被采取没收业务收入、罚款等处罚措施，并暂停从事证券服务业务6个月。

图片来源：网页截图天职国际受到证监会处罚是因涉及奇信股份财务造假案。

上述行政处罚决定书显示，经另案查明，奇信股份2015年至2019年年度报告存在虚增收入、利润总额等信息披露违法违规行为。天职国际在奇信股份年报审计中未勤勉尽责，制作、出具的审计报告存在虚假记载；另一方面，在深圳证监局调取奇信股份财务报表审计工作底稿过程中，天职国际存在伪造、篡改、毁损审计工作底稿的行为。

综合上述违法行为，中国证监会对天职国际责令改正，给予警告，没收业务收入367.92万元，合计处以2339.62万元罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月。

8月16日，天职国际在官网发表声明，表示对于此次行政处罚决定“深感惭愧、痛心和自责”，此次处罚反映出了该所在新形势下承担更重历史使命、面临更大执业挑战时，内部管理依然存在不足与缺陷。天职国际在声明中对受此次事件影响的客户及合作伙伴深表歉意。

图片来源：网页截图上交所、深交所官网显示，8月27日，由天职国际服务的16个IPO项目集中生变。其中，湖南兴天电子科技股份有限公司是由于公司及其保荐人撤回发行上市申请，家公司中止或终止审核都因为这家会计师事务所被暂停证券服务因而终止发行上市审核。上交所另7个涉及天职国际的、在审的IPO项目，其中止审核的原因为“公司聘请的证券服务机构被中国证监会采取限制业务活动的监管措施”。而深交所8个涉及天职国际的、在审的IPO项目，其中止审核的原因为“发行人需更换申报会计师”。而北交所官网显示，由天职国际服务的5个公开发行并上市项目，已于2024年7月份中止审核。

记者注意到，上述中止审核的IPO公司已有2家过会且提交注册，分别为广州必贝特医药股份有限公司、苏州高泰电子技术股份有限公司，目前已中止发行注册程序；另有4家公司已于2023年过会，但尚未提交注册，分别为湖南省兵器工业集团股份有限公司（以下简称湖南兵器）、北京博华信智科技股份有限公司、苏州嘉诺环境科技股份有限公司、矽电半导体设备（深圳）股份有限公司。

由天职国际提供服务的8个再融资项目，涉及滨化股份、华锐精密、松井股份、中远海特等，也于8月27日中止审核。

天职国际被暂停证券服务业务，对于在审IPO公司有何影响？8月28日，资深投行人士王骥跃接受了《每日经济新闻》记者采访。王骥跃认为，一是影响时间进度，但主要是对即将发行的公司有影响，现在发行节奏慢，大多数公司没有实质影响；二是会影响对公司财务的信任度，审核问询会更认真更细致；三是对发行人声誉上的影响。

按照深交所8家IPO公司中止审核的理由，这些公司需更换申报会计师。记者注意到，在天职国际受到处罚之后，已有部分IPO公司选择更换会计师事务所。

中国招标投标服务公共平台显示，8月8日，湖南兵器对首发上市会计师事务所选聘项目进行公开招标。公司对投标人还提出了一条要求：“自招标公告发布之日起1年内，投标人不会受到中国证监会暂停受理或暂停审核申报材料的限制，不会被暂停证券业务资格（投标人需提供承诺函，承诺函的内容应包括：若发生前述情形，按照届时招标人已支付费用的2倍进行赔偿）。”

图片来源：网页截图8月24日，中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）成为中标人，将为湖南兵器首发上市提供服务。湖南兵器申请深交所主板上市已于2023年9月21日过会，目前尚未提交注册。

8月20日，之前由天职国际提供服务的广州银行股份有限公司（以下简称广州银行），在官网发布选聘外部审计机构采购项目邀请招标公告，邀请立信会计师事务所、天健会计师事务所等5家会计师事务所参与投标。广州银行申报于深交所主板上市，2023年3月获得受理，但目前尚未有新的进展。

值得注意的是，广州银行此次拟采购3家会计师事务所，1家主选供应商、2家备选供应商。“如中标事务所受到监管处罚导致存在影响资质条件等特殊情况，则自动选用备选事务所，按评标分数高低的顺序依次递补。”广州银行表示。

中介机构被暂停业务资格，IPO公司如何应对？王骥跃对记者分析说，有公司换会计师，往往是之前的签字会计师换所把项目带走；也有公司更换事务所的同时也换人的，还有公司会继续等待。

今年以来，证监会出台了一系列重磅监管文件，中介机构的执业情况是监管加码的其中一个重要对象。3月15日，中国证监会发布《关于加强上市公司监管的意见（试行）》，其中在“压实上市公司和中介机构责任”一节中提到，对审计评估机构坚决“一案双查”、并联立案，对串通舞弊等违法案件从重处罚，对重大违法违规的中介机构，坚决执行暂停或禁止从事证券服务业务、吊销执业许可、从业人员禁入等制度。

封面图片来源：视觉中国

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